Bewertung einer unter 3 % verzinslichen Schuld, die in mehr als 4 Jahren in gleichen Raten getilgt wird

Bewertung einer unter 3 % verzinslichen Schuld, die in mehr als 4 Jahren in gleichen Raten getilgt wird. Erklärt von Rechtsanwalt Gerhard Ruby

Wie wird vom Finanzamt eine unter 3 % verzinslichen Kapitalforderung oder -schuld, die in mehr als 4 Jahren in gleichen Raten getilgt wird, für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer bewertet?

Nach dem Ländererlasse vom 10.10.2010 zur Bewertung von Kapitalforderungen und Kapitalschulden für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer.

3.2.2. Niedrig oder hoch verzinsliche Kapitalforderungen oder Kapitalschulden, die in gleichen Raten getilgt werden

Beispiel 1: (niedrige Verzinsung)

Besteuerungszeitpunkt 24. 7. 2010
Nennwert 325 000 EUR
Tilgung in 65 Monatsraten zu jeweils 5000 EUR
Zinssatz 0,5 %
Fälligkeit der 1. Rate nach dem Besteuerungszeitpunkt 1. 8. 2010
Fälligkeit der letzten Rate 1. 12. 2015
Laufzeit (24. 7. 2010 bis 23. 12. 2015) 5 Jahre, 5 Monate


Ein Tipp von RA Ruby

Berechnung:

Jährliche Zinsdifferenz
(3 % – 0,5 % = 2,5 %; 2,5 % von 325 000 EUR =) 8125 EUR
Vervielfältiger für 6 Jahre (Tabelle 3) 2,641
Vervielfältiger für 5 Jahre 2,240
Differenz 0,401
davon 5/12 0,167
interpoliert (2,240 + 0,167 =) 2,407
Kapitalwert der Zinsdifferenz (2,407 × 8125 EUR =) 19 557 EUR
Gegenwartswert am 24. 7. 2010
(325 000 EUR – 19 557 EUR =) 305 443 EUR

Erbrechtkanzlei Ruby – Wir machen nur Erbrecht – Wir helfen Ihnen – Überall in Deutschland – Tel. 07721 / 9930505


Wichtig: Auch wenn sich auf unserer Homepage vieles für Sie einfach darstellen mag, fehlt auch dem intelligentesten Laien der Gesamtüberblick im Erbrecht. Oft werden schwierigste Punkte, die scheinbar im Vordergrund stehen, verstanden, grundlegende andere Probleme, die für den konkreten Fall wirklich entscheidend sind, aber gar nicht gesehen. Wir empfehlen Ihnen daher, unsere günstige Erstberatung von bis zu 1,5 Stunden in Anspruch zu nehmen. Die Erstberatung kann persönlich, telefonisch, schriftlich oder per Mail erfolgen. Sie kostet nur 190 Euro plus Mehrwertsteuer (eventuell noch Postgebührenpauschale, also im Ergebnis 226,10 oder 249,90 Euro). Sparen Sie nicht am falschen Ort. Oft müssen die Erben später viele Jahre prozessieren und Zigtausende an Anwalts- und Gerichtskosten zahlen, nur weil der Erblasser die geringen Erstberatungskosten sparen wollte. Übrigens: Bei einer Erstberatung durch uns erhalten Sie Vorsorgevollmacht und Patientenverfügung kostenlos.

Sie erreichen RUBY. Die Kanzlei für Erbrecht unter 07721 9930505
Menü