Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer: Wofür fällt sie an?

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Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer: Wofür fällt sie an? Erklärt von Rechtsanwalt Gerhard Ruby

Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer: Wofür fällt sie an?

Der Erbschaftsteuer unterliegen unter anderem:

  • Erwerb durch Erbanfall aufgrund gesetzlicher, testamentarischer oder erbvertraglicher Erbfolge
  • Erwerb durch Vermächtnis
  • Erwerb durch Schenkung auf den Todesfall
  • Erwerb eines Vermögensvorteils aufgrund eines vom Erblasser geschlossenen Vertrages zugunsten einer dritten Person (zum Beispiel Lebensversicherung)
  • Erwerb aufgrund eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs.

Schenkungsteuer fällt an bei Schenkungen unter Lebenden.

  • Als Schenkung gilt jede freigebige Zuwendung unter Lebenden, soweit der Empfänger durch die Zuwendung auf Kosten des Zuwendenden bereichert wird. Der Schenkungsteuer unterliegen unter anderem auch
  • die Bereicherung, die ein Ehegatte bei Vereinbarung der Gütergemeinschaft erfährt,
  • was als Abfindung für einen Erbverzicht gewährt wird
  • was ein Vorerbe dem Nacherben mit Rücksicht auf die angeordnete Nacherbschaft vor ihrem Eintritt herausgibt.

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