Ledigen-Rente auf Lebenszeit versteuern. Jetzt habe ich geheiratet!?

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Ledigen-Rente auf Lebenszeit versteuern. Jetzt habe ich geheiratet!? Erklärt von Rechtsanwalt Gerhard Ruby

Ich soll eine Ledigen-Rente auf Lebenszeit versteuern. Jetzt habe ich geheiratet!?

Frage:

Mein Onkel hat meinen Bruder zum Erben eingesetzt und mir eine Ledigen-Rente von monatlich 1000 Euro vermacht. Als er starb war ich 30 Jahre alt. Ich musste Erbschaftsteuer für die Rente auf meine Lebenszeit zahlen.  Das war vor 5 Jahren. Jetzt habe ich geheiratet. Was ist zu tun?

Antwort:

Sie müssen die für Sie positive Berichtigung der von Ihnen zu viel gezahlten Erbschaftsteuer beantragen, und zwar bis zum Ende Ihres Hochzeitsjahres.  Für Ihren Bruder, bei dem sich die Berichtigung negativ auswirkt, wird die Berichtigung vom Finanzamt selber durchgeführt.

§ 5 BewG Auflösend bedingter Erwerb
    (1) Wirtschaftsgüter, die unter einer auflösenden Bedingung erworben sind, werden wie unbedingt erworbene behandelt. Die Vorschriften über die Berechnung des Kapitalwerts der Nutzungen von unbestimmter Dauer (§ 13 Abs. 2 und 3, § 14, § 15 Abs. 3) bleiben unberührt.
   (2) Tritt die Bedingung ein, so ist die Festsetzung der nicht laufend veranlagten Steuern auf Antrag nach dem tatsächlichen Wert des Erwerbs zu berichtigen. Der Antrag ist bis zum Ablauf des Jahres zu stellen, das auf den Eintritt der Bedingung folgt.

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